減稅降費紅利集中兌現(xiàn) 有力助推經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
- 實施更大規(guī)模減稅降費是黨中央、國務(wù)院的重大決策部署，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀主體活力、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措。稅務(wù)部門聞令即動、科學部署、掛圖作戰(zhàn)，深入抓好減稅降費政策貫徹落實各項工作，確保廣大納稅人、繳費人有實實在在、真真切切的獲得感。記者從國家稅務(wù)總局了解到，目前，5月份納稅申報期已經(jīng)結(jié)束，1-4月最新減稅數(shù)據(jù)“新鮮出爐”，深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個稅改革等一系列減稅降費成效顯現(xiàn)，市場主體負擔減輕，企業(yè)投資與發(fā)展的信心進一步增強，改革紅利正在逐步轉(zhuǎn)化為優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、擴大有效需求的動能，有力助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
深化增值稅改革實施首月減稅超千億元
作為2019年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。據(jù)5月征期納稅申報數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元。
據(jù)國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經(jīng)即時下調(diào)，但進項端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過去購入不動產(chǎn)尚未抵扣的進項稅額本月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。
分行業(yè)來看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成，居所有行業(yè)首位。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。
國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，1-4月全國累計新增減稅5245億元，由三部分構(gòu)成：
——2019年新出臺減稅政策新增減稅1934億元：包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元；
——2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元：包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；
——2018年到期后2019年延續(xù)實施減稅政策新增減稅44億元。
“沒想到力度這么大，受益于增值稅降稅率、旅客運輸服務(wù)進項抵扣，我們第一個月就實現(xiàn)減稅180多萬元。”安徽昊源化工集團有限公司財務(wù)部部長侯繼文指著電子申報表中應(yīng)納稅額合計一欄介紹說。
昊源化工是安徽省阜陽市一家大型化工企業(yè)，位列“全國氮肥行業(yè)20強”“中國化工企業(yè)500強”。“公司正處于加速發(fā)展的機遇期和轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵期，現(xiàn)金流直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的速度。在這次深化增值稅改革中，不動產(chǎn)進項稅額可以一次性全額抵扣了，我們公司之前尚未抵扣完的268.83萬元待抵扣進項稅額這次全部抵扣，僅利息我們就節(jié)省6萬多元！”侯繼文說。
江蘇省徐州市首批完成申報的企業(yè)紛紛曬出“減稅賬單”。“真的減了！”徐輪橡膠有限公司財務(wù)人員夏冰日前通過電子稅務(wù)局，申報了4月所屬期的增值稅，拿到首月減稅紅包。該公司是制造業(yè)企業(yè)，因此成為此次深化增值稅改革的直接受益者，適用增值稅稅率由16%降至13%后，當月增值稅減少274萬元。看著電子申報表中應(yīng)納稅額合計一欄，夏冰開心地說道：“國家這次減稅力度真大，實實在在地降低了企業(yè)稅收負擔，增強了我們發(fā)展信心。我們將把減下來的這筆資金，用于技術(shù)開發(fā)和人才引進，推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，讓減稅效應(yīng)反映到企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。”
“4月份我們銷售額有約6000萬，按最新的增值稅稅率我們減免了近100萬元的稅款。”在深化增值稅改革落地后的第一個征期里，浙江奧康鞋業(yè)股份有限公司（以下簡稱“奧康”）負責人王振滔曬出了企業(yè)的“減稅賬”：“根據(jù)測算，我們?nèi)甏蟾拍軠p負近2200萬元。這次的減稅降費范圍廣、力度大，讓我們民營企業(yè)對未來的發(fā)展更有信心了。”
“報稅越來越快，優(yōu)惠越來越多，這道減稅降費的‘主菜’夠硬！”5月5日是“五一”假期后的首個工作日，福建省海斯福化工有限責任公司財務(wù)部經(jīng)理李甦一早便坐到了辦公室的電腦前，不到3分鐘的申報繳稅操作，近70萬元的減稅“紅包”穩(wěn)穩(wěn)落袋。根據(jù)最新減稅降費政策，2019年海斯福全年預(yù)計可少繳700多萬元稅款，“省下來的稅費企業(yè)將用于進一步擴大生產(chǎn)、拓展銷售渠道并進一步加大產(chǎn)品的研發(fā)投入。”李甦表示。
上海醫(yī)療器械（集團）有限公司財務(wù)總監(jiān)張紹文5月征期在申報表上發(fā)現(xiàn)了變化。這是一家專門從事醫(yī)療器械產(chǎn)品研發(fā)制造和銷售服務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，產(chǎn)品遠銷40多個國家和地區(qū)。雖然早已知曉政策，但親眼看到《增值稅納稅申報表》跳出167萬元的增值稅應(yīng)納稅額，比年初公司的稅收計劃減少了近40萬元，她還是有些激動：“照此推算，預(yù)計公司全年將直接減稅近500萬元，這可是一筆可觀的收入啊，讓我們在研發(fā)和市場競爭中，有了更多底氣和動力。”
“稅負降低以后，會使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者，消費價格也將降低。”上海財經(jīng)大學教授胡怡建認為，此次增值稅改革通過價格傳導機制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和消費者共同分享，從而起到減輕企業(yè)稅負、擴大消費內(nèi)需的雙重激勵作用，增強了企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)了市場活力，助力確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。
減稅降費為制造業(yè)發(fā)展注入新活力
制造業(yè)是我國實體經(jīng)濟的重要組成部分，也是實施減稅降費政策的重要著力點之一。今年以來，國家密集出臺的一系列減稅降費政策，特別是深化增值稅改革，對處于轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展關(guān)鍵期的制造業(yè)來說，宛如一場酣暢淋漓的“及時雨”。
稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，4月份，由于深化增值稅改革及配套措施實施，制造業(yè)合計新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1-4月份,去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1-4月份增值稅改革相關(guān)政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。
此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。
減下來的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3和9.4個百分點。4月份，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長11.2%，比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個百分點。
稅務(wù)總局重點服務(wù)和管理的2050戶大型企業(yè)集團（年納稅額1億元以上的大型企業(yè)集團）數(shù)據(jù)顯示，1—4月，上述集團中制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術(shù)制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。
浙江龍紀汽車零部件有限公司近期正準備在主板上市，據(jù)龍紀汽車財務(wù)負責人葉大裕介紹，得益于深化增值稅改革，不動產(chǎn)抵扣政策變更后，龍紀汽車在4月份一次性抵扣了近240萬元不動產(chǎn)進項稅額。“這對于我們來講可是一項重大利好。”葉大裕說道，“減稅降費減輕了我們現(xiàn)金流的壓力，這節(jié)省下來的錢，無論是用來完善財務(wù)制度，還是加強技術(shù)創(chuàng)新投入，都是我們企業(yè)上市過程中的一大助力。”
在有“絲綢之府”美譽的杭州，萬事利是一家以絲綢紡織、文化創(chuàng)意為主業(yè)的傳統(tǒng)制造企業(yè)。5月，該公司通過電子稅務(wù)局順利辦理了納稅申報，財務(wù)總監(jiān)杜海江介紹：“稅率下調(diào)后的第一個月就節(jié)省了71萬元，預(yù)計全年會有930多萬元的稅費減免，政策紅利兌現(xiàn)讓我們有了更多獲得感。”
在安徽黃山，記者見到黃山工業(yè)泵制造有限公司財務(wù)吳俊君時，他正在整理發(fā)票、核對數(shù)字，為5月的納稅申報做最后的準備工作。吳俊君說，4月1日減稅降費政策“大餐”中增值稅降率改革這道“主菜”上桌后，財務(wù)部忙碌的背后是整個公司信心的提升。公司去年因研發(fā)費用加計扣除和高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策就合計減免稅收250萬元，今年降率后，稅負還能再降1.5%。“把國家為我們減免的錢用在刀刃上，這才是對優(yōu)惠政策最好的回報。”黃山工業(yè)泵制造有限公司法人代表程飛說。
西南財經(jīng)大學教授湯繼強表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額，降低制造業(yè)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的稅收成本，同時也降低企業(yè)購進原材料時的含稅成本，減少占用企業(yè)資金，使企業(yè)可以輕裝上陣。
中國人民大學教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業(yè)等行業(yè)是最大受益者。制造業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，減稅不僅可以減輕制造業(yè)企業(yè)負擔，改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營效益，還將通過價格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。
小微企業(yè)普惠性減稅政策成效明顯
國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，1-4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中，廣大民營企業(yè)和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。
1-4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶享受了免稅政策，合計免稅498億元。
據(jù)王道樹介紹，享受10萬元免稅政策的2942萬戶納稅人中，月銷售額在3萬元以下的有2612萬戶，戶數(shù)占比89%，免稅額345億元，戶均免稅1321元。月銷售額在3萬元至10萬元的有330萬戶，戶數(shù)占比11%，免稅額153億元，戶均免稅4639元。
“原以為國家減稅政策惠及的都是大企業(yè)，這次的減稅降費讓我真真正正感受到政策的普惠性。”義烏小商品市場經(jīng)營頭飾攤位的何女士發(fā)現(xiàn)繳稅的銀行卡在4月沒有扣稅時，笑著說。據(jù)何女士介紹，這兩年用工成本不斷提高，小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺，一年可以幫她節(jié)省約2.7萬元的稅款。
小微企業(yè)普惠性減稅降費政策實施后，很多個體勞動者得到了實惠。重慶市朝天門綜合交易市場是長江上游地區(qū)最大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場，鄧傳金是一名在這里扎根了16年的個體工商戶。“我每個月銷售額在6萬元左右。增值稅起征點提高后，我不用繳增值稅了。相當于一個月多賺將近2000元錢，想起來都覺得高興！”據(jù)重慶市稅務(wù)部門測算，增值稅起征點提高后，僅朝天門綜合交易市場就有5800多戶個體工商戶不用再繳納增值稅及附加稅費。
“對一個民營中小企業(yè)來說，小微企業(yè)所得稅普惠性減稅政策真是太及時了。”咸陽蘭博機械有限責任公司負責人激動地說，“我們屬于高新技術(shù)企業(yè)，如果參照2018年度應(yīng)納稅所得額測算，2019年公司僅繳企業(yè)所得稅23.9萬元，比2018年節(jié)省了48.1萬元。公司決定用節(jié)約的資金改進生產(chǎn)工藝，提高自主創(chuàng)新能力。”
安徽財經(jīng)大學教授經(jīng)庭如表示，此次針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。減稅將有效降低我國小微企業(yè)負擔，讓企業(yè)輕裝上陣。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，增加了企業(yè)利潤，為促進中小企業(yè)成長壯大提供了有效動力。
個人所得稅改革新增減稅2143億元
國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，1-4月，個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人工薪所得無需再繳納個人所得稅。
記者在安徽臨泉皖宏電氣股份有限公司的技術(shù)中心見到研發(fā)人員張濤時，他正帶領(lǐng)研發(fā)團隊對一臺智能配電裝備進行改造升級。“個稅改革后，我每月可少繳個稅460元，感覺像多發(fā)了筆獎金。”談起個稅新政，張濤說。
電氣設(shè)備行業(yè)技術(shù)更新快、市場競爭激烈，企業(yè)能站穩(wěn)腳跟，技術(shù)人才和銷售團隊起到了決定性的作用。張濤說：“個稅改革后，我們公司有12位技術(shù)人員和銷售人員少繳或免繳了個稅，相當于國家替企業(yè)給員工多發(fā)了一個紅包，幫助企業(yè)拴心留人。”
“起征點提高后，我每月繳個稅290元，比之前少繳了455元，實際到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中學職工扎西說，工資單的變化還不止這些，今年可以享受子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，現(xiàn)在每月只用繳個稅60元，相當于工資又漲一波。
在山東，談起個稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團財務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個稅人數(shù)8100人，每個月繳納個稅金額77萬元。隨著專項附加扣除政策正式實施，企業(yè)繳納個稅人數(shù)減少到4000人，繳納個稅金額則減少到40萬元，前后對比，個稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當于每個月拿出37萬元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說，個稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。
北京市民趙小姐參加工作六年了，如今月收入約1萬元。她認為，工薪階層的消費觀念主要是量入為出。個稅繳得少了，收入增加了，消費也就更有底氣了。“去年10月份調(diào)高個稅‘起征點’后，我每個月少繳納個稅450元，再加上現(xiàn)在的專項附加扣除，每個月能少繳納700元。一年下來，幾乎多了一個月的工資。”趙小姐說，她打算利用這筆錢給自己“充充電”：“我準備考注冊會計師，需要報培訓班、買參考書。減稅多出來的錢，剛好能用來支付這些開銷。”
東北財經(jīng)大學教授馬國強認為，本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數(shù)大幅減少，現(xiàn)在設(shè)立的個人所得稅6個專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負擔，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負擔。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個稅降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內(nèi)需，具有積極意義。
